KAMU MALİYESİ_Kamu Gelirleri_0002

KAMU MALİYESİ_Kamu Gelirleri_0002

Aşağıdakilerden hangisi Devletin zora dayanarak ve karşılıksız olarak vatandaşlardan topladığı gelirlerden biridir

A. Posta pulu
B. Tapu harcı
C. Damga vergisi
D. Gelir vergisi
E. Motorlu arç emisyon pulu.

Aşağıdakilerden hangisi, devletin eğemenlik gücüne dayanarak topladığı gelirlerden biri değildir.

A. Mülki geliri
B. Şeriefiye
C. Parafiskal gelir
D. Mali tekeller
E. Para politikasından doğan gelir.

Kamusal nitelikli bir hizmetten bazı kişilerin özel yarar elde etmeleri karşılığında ödedikleri paraya ne ad verilir?

A. Harç
B. Vergi
C. Resim
D. Şerefiye
E. Emisyon.

Aşağıdakilerden hangisi, devlet tarafından kamu yararına sunulan hizmetler karşılığı bireysel yarar elde edenlerden harç alınıp alınmayacapını ya da ne kadar alınacağını belirleme yetkisine sahiptir.

A. TBMM
B. Sayıştay
C. Danıştay
D. Maliye Bakanlığı
E. TC Emekli Sandığı.

Aşağıdakilerden hangisi, bir parafiksal gelirdir.

A. Şerefiye
B. Resim
C. Teşebbüs geliri
D. Sigorta primi
E. Emlak geliri.




Aşağıdakilerden hangisi, parafiskal kurumların özelliklerinden biridir?

A. Özel şirket statüsünde olmaları
B. Devlet bütçesi içinde yönetilmeleri
C. Yarattıkları kamu faydasından herkesin yararlanabilmesi
D. Faaliyetlerini kendi gelirleriyle finanse etmeleri
E. Milli Emlak geliri.

Aşağıdakilerden hangisi, parafiskal gelirlerin özelliklerinden biri değildir?


A. İlgili kurumların bütçelerinde muhasebeleştirilmesi
B. Kamu hizmeti gören kurumların finansmanı için alınması
C. Devletin eğemenlik gücüne dayanılarak alınması
D. Vergi benzeri gelir olması
E. Devlet bütçesinde yer alması.

Sosyal güvenlik kuruluşlarının üyelerinden topladıkları aidatlar aşağıdaki gelrilerden hangisine bir örnektir.

A. Harç
B. Vergi
C. Şerefiye
D. Resim
E. Parafiskal gelir.

Aşağıdakilerden hangisi, Adam Smith’in vergileme kurallarından biri değildir?

A. Adalet kuralı
B. Uygunluk kuralı
C. Verimlikik kuralı
D. İktisadilik kuralı
E. Kesinlik kuralı.

Her mükellefe yüklenen vergi çeşidinin ve miktarının belirli olmasını, kdyfi olmamasını, koşullarının açık ve kesin olamsı gerektiğini belirten vergi ilkesi aşağıdakilerden hangisidir?

A. Açıklık ilkesi
B. Belirlilik ilkesi
C. Uygunlık ilkesi
D. Esneklik ilkesi
E. İstikrar ilkesi

Herkesin ödeme gücüne göre vergi ödemesi gerektiğini belirten aşağıdaki vergi ilkelerinden hangisi, günümüzde ödeme gücü zayı olanların vergilendirilmemesi şeklinde ortay konulmaktadır?

A. Genellik ilkesi
B. Uygunluk ilkesi
C. Belirlilik ilkesi
D. İktisadilik ilkesi
E. İstikrar ilkesi

Verginin yüksek fiayat içerisinde tüketicilere transferi drumunda ortay çıkan yansıma şekli aşağıkakilerden hangisidir?
A. Kanuni yansıma
B. Efektif yansıma
C. İleriye doğru yansıma
D. Sınırsız yansıma
E. Fiili yansıma

Yanıt: Bazen kanuni vergi yükümlüsü ödemesi gereken vergiyi öder, fakat vergiyi taşımaz ve piyasa mekanizmalarından yararlanmak suretiyle üçüncü şahıslara aktarır. Buna verginin yansıması denir. Bu durumda, hazine gelir kaybına ugramaz; ancak verginin yükümlüler arasında dağılımı adaletsiz hal alır.

Yansıma sürecinin aşamaları verginin ödenmesi ile başlar. Verginin ödenmesi sonucu bireyin gösterdiği olumsuz tepkiye vurgu denir.

Verginin artık aktarılamaması sonucu nihai bir mükellef üzerinde kalmasına ise yerleşme denir.

Verginin yerleşmesinden sonra vergi başkalarına yansıtılamaz.

Yükümlünün iktisadi devrede önünde bulunan kişiye(kendinden sonra gelen) verginin ileriye doğru yansıması denir. Verginin kendinden önce gelen kişiye yansıması geriye yansıma .

Kendi adına ve hesabına ödediği vergiyi, yansıma yoluyla başkalarına devreden kişiye ne ad verilir?

A. Aracı ödeyici
B. Gerçek mükellef
C. Vergi sorumlusu
D. Vergi taşıyıcısı
E. Aracı mükellef

Cev: Kendi adına ve hesabına ödediği vergiyi yansıma yoluyla başkasına devreden kişi aracı( mut
avassıt) mükelleftir.

Aşağıdakilerden hangisi, vergi yansımasını etkileyen mikro ekonomik föktörlerden biri değildir.?

A. Talebin fiyat esnekliği
B. Piyasanın yapısı
C. Verginin türü
D. Arzın fiyat esnekliği
E. Mükelleflerin vergileri finansman şekli.

Cev:

Yansımayı belirleyen mikro ekonomik fakorler.

i.Arz ve Talep Bağlantısı: yansıma alım satıma bağlıdır. Vergi arz talep mekanizmasına nekadar yakınsa o kadar kolay yansır.
Harçamalar üzerinden alınan vergiler kolay yansıtılır.
Tüccalar, imalatçılar ve serbest meslek sahiplerinden alınan vergiler harçama vergilerine göre daha az yansıtılır. Ücret maaş ve iratlarda yansıma enaz dır.

İi .Arz ve Talebin Fiyat Esnekliği :

Talep ne kadar sert olur ve buna karlışık arz esnekliği ne kadar büyük olursa yansıma kolay olur. Verginin yansıması talep esnekliği ile ters yönlü değişir. Bu nedenle gıda maddelerinde vergi çok yansır.

Malın talebi esnek ise; vergide dirençle karşılaşılır.(kitapçı, çiçekci..fotogratcı.. verginin yansıması arz esnekliği ile doğru orantılı olarak değişir.
Satıcı malı kısa ve uzunvadede stoklayamaz ise satmak durumundadır. Bu durumda satıcı vergiyi malın fiatına ekleyip yansıtamaz.
Talebin fiyat esnekliği büyük ve arz esneklği küçükse yansıma zorlaşır.

İİİ. Üretim faktörünün arz esnekliği : Geriye doğru yansıma üretim föktörlerine(kaynaklarına) düşük bedeller ödemekle gerçekleşebilir. Bu sebeple geriye yansımada arz esnekliği önemlidir. Esnek arz sözkonusu ise geriye yansıma güçleşir. Esnek olmayan arz verginin faktör sahşplerine geriye(doğru) yansımasına sebep olur.

İV. Piyasa Şekli :

· Serbest rekabet
· Monopolcu rekabet
· Oligopol
· Monopol

Olması halinde fiyat teşekkülünü ve yansımayı etkiler.

Tam rekabet piyasada kısa dönemde vergiyi kolayca yansıtamaz. Uzun dönemde marjinal firmaların piyasadan çekilmesi ile tamamını yansıtabilir.
Monopol piyasalarda kısa ve uzun dönemde firma gücüne göre vergi yansıtılabilir.
Oligopolde firmaların sattıkları malların talep esnekliği azladdığında yansıtılabilir.
Monoplci rekabet piyasalarda vergi yansıtılır.


V. Verginin Türü ve Mahiyeti:

Gelir ve servet vergileri yansıtması zor, gider vergileri yansıtılabilir.
İstisna ve muafiyetlerin sınırının genişletilmesi yansımayı güçleştirir.
Verginin genel yada özel olması yansıma bakımından önemlidir.

Vİ. Verginin Yüksekliği: Düşük oranlı bir vergi yüksek oranlı bir vergiye kıyasla daha kolay yansıtılabilir.


Yansımayı belirleyen Marka Ekonomik föktörler :

İ. Ekonominin içinde bulunduğu konjonktürel durum.
İİ. Yükümlülerin Vergileri finansman şekli.
İİİ. Devletin vergi gelirlerini hemen kullanıp kullanmadığı


Yansıma ile ilgili aşağıdaki ifadelerden hangisi doğrudur.?

A. Geniştabanlı vergiler, dar kapsamlı vergilere oranla ileriye doğru daha kolay yansıtılabilir.
B. Dar tabanlı vergiler, geniş kapsamlı vergilere oranla ileriye doğru daha kolay yansıtılabilir.
C. Geniş tabanlı vergiler, dar dapsamlı vergilere oranla geriye doğru daha kolay yansıtılabilir.
D. Geniş tabanlı vergiler ileriye doğru yansıtılamaz.
E. Dar tabalı vergilerin ileriye dopru yansıtılabilmesi biçbir koşulda mümkün değildir.

vergiye tabi bir malın kısmen ya da tamamen vergi dışı tutulması nedeniyle, vergi konusu olan iktisadi unsurun değerinde meydan gelen artış etkisinie ne ad verilir.

A. Vergi piramidi
B. Verginin kapitalizasyonu
C. Vergi muafiyeti
D. Verginin amortismanı
E. Verginin dönüştürülmesi


· Verginin kapitilazasyonu verginin amortismanının tersidir.

· Verginin amortismansı: geriye yansımanın özelbir şekli.


Yansıma ölçütüne göre, aşağıdaki durumların hangisinde verginin dolaysız olduğu kabul edilir.

A. Vergi mükellefiyle vergi yüklenicisinin aynı kişi olamsı
B. Vergiyi doğuran olayın gerçekleşmemesi
C. Vergi mükellefiyetinin, vergi beyannamesi vermeyiş gerektirmemesi
D. Vergi mükellefinin vergiden kaçınabilmesi
E. Yasalar önünde vergi mükekkefi olarak kabul edilen kişi ile ver sonucu mal varlığı azan kişinin farklı olamsı

Cev.
Kendine vergi yasaları gereğince parasal ve biçimsel vergi borcu düşen kişiler yasal mükelleftir.
Verginin gerçek yükünü taşıyan kişiler ise vergi taşıyıcısıdır.
Piyasa mekanizmaları ile yasal mükellef vergiyi başkalarına yansıtabilirse vergiyi ödeyen kanun, mükellef ile vergi yükünü yaşıyan kişiler farklı olur.
Vergi yansıtılamıyorsa vergi mükellefi ile malvarlığı azalan kişi aynı olur.
(vergi mükellefi aynı zamanda vergiyi yüklenen kişi olarak kalır.

Türkiye’de en yüksek hasılat sağlayan dolaysız vergi aşağıdakilerden hangisidir?

A. Kurumlar vergisi
B. Gelir vergisi
C. Veraset ve intikal vergisi
D. Motorlu taşıtlar vergisi
E. Emlak vergisi

Aşağıdakilerden hangisi, gider vergilerinin en önemli sakıncasıdır.

A. Doğrudan vergi niteliği taşımaları
B. Gelire kıyasla tesine artan oranlı etki yaratmaları
C. Bireylerin fiili satın alma güçlerini dikkate almaları
D. Gelirin elde edildiği zamana göre alınmaları
E. Servetin elde edildiği zamana göre alınmaları



Cev: gider vergilerinde(dolaylı vergilerde), mal ve hizmetler üzerinden ödenen vergiler kazancı az olanlar için kazancı fazla olana göre oran olarak yüksektir.(yani geliri düşük olan daha yüksek olaran vergi ödemektedir.)
Bu vergilerde gelire kıyasla tersine artan oranlı etki oluşturmaktadır.

Aşağıdakilerden hangisi, dolaylı vergilerin, vergi eşitliği ve gelir dağılımı açısından sorun yaratabilen özelliklerinden biridir.


A. Uygulanmasının kolay olması
B. Etkilerini kısa sürede göstemesi
C. Talep emici özelliğinin yüksek olması
D. Kişilerin vergi ödeme gücünü izleyememesi
E. Mükelleflerin tepkilerini çekmemesi
Cev:
Vergileme işlemlerinde yükümlünün şahsi durumunun göz önünde tutulmasına vergilemede şahsiyet prensibi denir. Kişilerin vergi ödeme gücü izlenebilir.(enaz geçim indirimi ,artan oranlılık ve ayırım ilkesi uygulanabilir. Ör. Gelir ve servet üzerinden alınan vergiler.

Dolaylı vergiler: Kişilerin şahsi durumun gözününde tutukmasına elverişli değildir. Bu vergiler gayri şahsi –reel – objektif vergilerdir.
Dolaylı vergiler adil bir yapıya sahip değildir.
Dolaylı vergiler kişilerin vergi gücünü izleyemez.

Aşağıdakilerden hangisi dolaylı vergidir.

A. Gelir vergisi
B. Katma değer vergisi
C. Kurumlar vergisi
D. Veraset ve intikal vergisi
E. Emlak vergisi

Cev:

gelir ve servet üzerinden alınana vergiler dolaysız. Kullanımı üzerinde alınan vergiler dolaylı.
Gelir ve servet sebebiyle ödenen vergiler dolasız. Bunların harçanması sebebiyle ödenen vergiler dolaylı.
Kolayca yansımayan dolasız yansıyan dolaylı vergileridir.
Vergi daireleri tarafından tahisil edilen vergiler dolaysız,

Mali anestezi bakımından en uygun vergi aşağıdakilerden hangisidir?



A. Gelir vergisi
B. Kurumlar vergisi
C. Katma dğer vergisi
D. Arazi vergisi
E. Bina vergisi

Cev: mali anestezi: vergilemede görünmezlik prensibi, vergi yükümlüsünün ödediği vergiyi hisstememesi. Gelir ve Servet vergileri gider vergilerine(dolaylı vergi) daha fazla hissedilir.

Gelir ve servet vergileri arz ve talep mekanizmasından daha bağımsız olduğundan zor yansıtılabilir.

Dayanıklı sermaye mallarının aşınma payının katma değerden düşülmesi yoluyla hesaplanan katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir?

A. Gelir tipi katma değer vergisi
B. Ücret tipi katma değer vergisi
C. Tüketim tipi katma değer vergisi
D. Gayri safi hasıla tipi katma değer vergisi
E. Üretim tiği katma değer vergisi.

Cev: KDV vergilendirilecek miktarı(matrahın) tesbitinde teşebbüsün satın aldığı yatırım mallarının amortismanı(aşınma payı) ve mal stoklarındaki değişikliğin göz önüne alınıp alınmamasına göre çeşitli şekiller ortaya çıkar.





Üretim sürecince yıpranan dayanıklı sermaya mallarının değerini de içeren katma değer vergisi aşağıdakilerden hangisidir.


A. Gelir tipi katma değer vergisi
B. Ücret tipi takma değer vergisi
C. Tüketim tipi katma değer vergisi
D. Gayrisafi hasıla tipi katma değer vergisi
E. Üretim tipi katma değer vergisi

Vergi tahsil işinin, getireceği toplam vergi hasılatından en düşük oranda pay isyteyene bırakılması usulü aşağıdakilerden hangisidir.

A. Emanet usulü
B. İhale usulü
C. İltizam usulü
D. Stopaj usulü
E. Beyan usulü


Cev:

Vergi tahsilinde kullanılan yöntemler:

İltizam yöntemi: Devlet vergiyi bizzat tahsil etmez. Bedel karşılığı mültezime devredilir. Açık artırma ile en fazla vergi toplamyıt taahüt edene(mültezim) verilir.

İltizam usulu: hazineye değerin önceden bilinen bir gelir sağlamayı garanti eder.

İhale yöntemi: verginin tarh ve tahahkkuku devletçe yapılır. Verginin devlet adına toplanma yetkisi ihale edilir. Mütelzim devlet adına vergi toplamaktadır. İhale uslulünde en az yüzde almayı teklif eden verilir.

Halk temsilcileri yöntemi: muhtar,imam

Mükellefin ödeme yöntemi: bu yöndemde mükellefin vergiyi ödemisi esastır. Mükellef vergiyi şahsen yatırmaya bilir.

Kaynakta kesme(stopaj yöntemi: ödeyici (vergis sorumlusu) vergi borcunu vergi dairesine öder.

Pul, bandrol yapıştırma, kıymetli kağıt kullanma ve tescil yolu ile tahsil yöntemi.

Protesto,vekaletname, resen senet)

Emanet usulü: vergi bizzat alacaklısı olan devlet taafından tahsil edilir.




26. Vergi tahsil işinin en yüksek vergi hasılatını terimeyi taahhüt edene verilmesi usulü aşağıdakilerden hangisidir.

A. Emanet usulü
B. İhale usulü
C. İltizam usulü
D. Stopaj usulü
E. Beyan usulü

Bir vergi tarifesinde en düşük oranla en yüksek oran arasındaki farka ne ad verilir.

A. Yükseklik farkı
B. Uzunluk farkı
C. Sertlik farkı
D. Genişlik farkı
E. Tarife farkı

Ce:

Artan oranlı bir verginin yapısını belirleyen en önemli öğeler yükseklik farkı ve uzunkuk farkıdır. Uzunluk ve yükseklik farkına göre artan oranlılık sert veya yumuşak olur

Yükseklik farkı: enküçük oranla en yüksek oran arasındaki farka yükseklik farkı denir.

Uzunluk farkı: En küçük matrah miktarı ile en büyük matrah miktarı arasındaki fark

28. 27 benzer

29. kapsamlı
30. Objektif vergi mükellefiyetini kaldırıcı kurallara ne verilir.

A. Muafiyet
B. İstisna
C. İndirim
D. Vurgu
E. Yansıma


Cev:

Objekfit vergi, yükümlülüğünde kısıtlama(vergi istisnası) Ekonomik, sosyal, mali, siyasal ve teknik sebeplerle vergi konusunun ,tamamen, kısmen veya geçici olarak verginin kapsamı dışında bırakılmasıdır.

Subjektif vergi yükümlülüğünde kısıtlama(vergi muafiyeti): vergiyi ödeyen kişi veya kurumların kısmen, tamamen veya geçici olarak vergi yükümlüsü olamanın dışında bırakılamsıdır.



31. vergi matrafı aşağıdakilerden hangisi ile ifade edilirse advalorem vergi söz konusu olur?

A. Kilogram
B. Azami kaldış ağrılıüe
C. Yaş
D. Rayiç bedel
E. Yolcu kapasitesi

Cev:

Matrah verginin üzerinden hesaplandığı şeydir.

Matrah ağırlık, sayı, hacim, yüz çlçüm, uzunluk,derece,yaş, kilogram, metre , metre küp ,yıolcu kapasitesi, azami kalkış ağrılığı vb. teknik fiziki büyüklüklerle ifade edilirse spesifik vergi söz konusu olur. Spesifik vergilerde miktar esas alınır.
Verginin matrahı ekonomik, parasal büyüklüklere ve değerleredayanılarak ifade edilirse ad valorem vergi söz konusu olur. Ad valorem vergilerde değer esas alınır.

32. Tüketümi kısmaya yönelik olarak konulan vergi nedeniyle geliri azalan bir kişiyi, gelir eksikliğini giderme için daha fazla çalışmaya iten vergi etkisi aşağıdakilerden hangisidir.

A. Verginin gelir etkisi
B. Verginin ikame etkisi
C. Verginin mali etkisi
D. Verginin iktisadi etkisi
E. Verginin yansıma etkisi

Cev:
Kaynakta kesme(stopaj yöntemi:
Verginin ikame etkisi:, Vergilerin bireylerin boş zaman taleplerini artırarak daha az çalışmalarına sebep olmasıdır.
Vergi yükümlülerinin gelire karşı taleplerinin esnek olması halinde bunlar işgücünü kısarak dinlenme ve eğlenmeye zaman harçamaktalar.
Ücret ve maaş üzerinden alınan vergiler işgücü arzına etkide bulunur. Ücret ve maaş azaldığından çalışanlar işgücü arzını kısabilirler.
İkame etkisi verginin marjinal nispeti ile ortalama vergi nispeti arasındaki farka(marja) bağlıdır.
Vergi düzenlemelerin yapılırken verginin ikame etkisi meydana getirmesi önlenmelidir.
Ek görev, fazla mesai, boş zamanların değerlendirilmesi gibi marjinal faliyetler ikame etkisi üzerinde önemlidir.

Verginin gelir etkisi: vergiler nedeniyle gelireri azalan bireylerin gelilerindeki azalmayı ek işler bularak veya muvcut işlerinde daha fazla çalışarak gidermeleridir.

Gelir etkisi, yükümlülerin gelire karşı taleplerinin sert olması halinde meydana gelir.
Vergi düzenlemeleri yapılırken gelir etkisi özendirilmelidir.

33. sermaye gelirlerinden emek gelirlerine oranla daha yüksek vergi alınması gerektiğini ifade eden vergilenme ilkesi aşağıdkailerden hangisidir?

A. Uygunluk ilkesi
B. Ayırma ilkesi
C. İktisadilik ilkesi
D. Esneklik ilkesi
E. Verimlikik ilkesi

Cev:

Ayırma nazariyesi(kuramı,ilkesi), emek geliri elde edenler ile sevet ve sermaye sahiplerinin farklı şekilde vergilendirilmesi esasına dayanır.
Eemk gelirleri (ücet ve maaşlar) çalışanların sağlıklı olması ve fiilen çalışabilmelerine bağlıdır.
Servet gelirleri ise düzenli ve devamli nitelikte olup, sahibinin fiziki varlığıyla doğrudan ilgili değildir.
Bu sebeple sermaye gelirleri emek gelirleri gibi vergilendirilmez.
Adealet prensibi bakımından emek gelirlerinden bir kısmı verginin matrahından düşülür. Bu özel indirim denir. Emek gelirleri lehine bir işlem yapılmış olur.


34. Bir ülkede belli bir dönemde uygulanan vergilerin bütününe ne ad verilir?

A. Vergi yapısı
B. Dar kapsamlı taplam vergi yükü
C. Geniş kapsamlı toplam vergi yükü
D. Vergi sistematiği
E. Vergi sistemi

Cev:
Bir ülkede uygulanan vergiler o ülkenin vergi sistemini meydana getirir.

Tek vergi sistemi: birden fazla vergi almak yerine , verimli kabul edilen tek bir verginin alınması.

35. Aşağıdaki unsurlardan hangisi vergileme kapasitesini etkilemez?

A. Vergi kaçırma
B. Gelir dağılımı biçimi
C. Siasi otoritenin gücü
D. Trampa ekonomisinin gücü
E. Kişi başına düşen gelir.

Cev:

Vergilenebilir kapasite; bir ekonomide ulaşılabilefcek azami ver gelirinin milli gelire(GSMH’ya) oranı yada ekonominin yaşıyacağı azami vergi yükü.

Vergileme kapasitesi, ülkede alınan vergiler toplamının ötesine geçemeyeceği teorik sınırdır.
Zaman içinde büyüyen bir ekonomide vergilenebilir kapasite artar. Bu kapasite, istisadi, toplumsal ve siyasi şartlara bağlıdır.

Vergilenebilri kapasiteyi etkileyen unsurlar.

Kişi başına küşen gelir miktarı arttıkça vergilenebilir kapasite artar.
Nüfüs artış hızı (azaltır) kişi başına düşen milli geliri azalttığı için
Nüfus yığunluğu küşükse (-)
Gelir dağılımı dengesizliği; gelir dağılımı eşitsizliğinin artışı çlçüsünde vergilenebilri kapasite artar.
Tarım sektörünün payı artıkça(-)
Ekonomide parasallaşma arttıkça(+)
Ekonominin dışa açıklığı arttıkça (+)
Ekonomideki işletmelerin büyüklüğnün artması(+)
İnsanlar ihtiyaçlarının ne kadar bühük kısmını kamısal yollarla temin edebilyorlarsa(+)
Demokratik yada totolider ülkelerde olmak önemlidir.
Siyasal iktidar
Politik durum
Vergi idaresinin gücü
Vergi ahlakı kapasiteyi etkiler.
Kamu harcamalarının terkibi